Некоторые начинающие предприниматели не отдают себе отчёта в том, что одним из важных пунктов в построении бизнеса являются взаимоотношения с государством. Между тем, очень важно знать свои обязанности, возможности и, главное, права. Ольга Аввакумова, эксперт сервиса «Контур .Эльба» компании «СКБ Контур», подготовила для серию материалов о бизнесе в интернете. Первый из них посвящён льготам, благодаря которым некоторые компании могут легально платить государству меньше.
При приеме сотрудника на работу расходы компании не заканчиваются выплатой зарплаты. Работодатели ежемесячно должны платить страховые взносы за сотрудников на пенсии в ПФР, на бесплатное медобслуживание в ФФОМС и на пособия в ФСС. При этом страховые взносы перечисляются из средств компании, а их сумма рассчитывается как процент от зарплаты сотрудника.
Весь порядок расчета взносов и их тарифы устанавливает законодательство — например, основной тариф страховых взносов сейчас составляет 30% от зарплаты. Из них работодателю необходимо перечислить 22% в Пенсионный фонд, 2,9% в Соцстрах и 5,1% в Фонд медицинского страхования. Существуют и льготные категории, для которых ставка взносов ниже. Не все знают, что в списке льготников есть и ИТ-компании.
Льгота для айтишников 14%
Вы можете претендовать на эту льготу, если ваша компания сама разрабатывает и продает компьютерные программы, базы данных или оказывает услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также занимается их установкой, тестированием или сопровождением. Таким фирмам государство разрешает платить страховые взносы в два раза меньше — 14% от зарплаты вместо 30%.
Но для применения льготы разрабатывать и реализовывать собственные программы недостаточно. Установлены определенные требования, которым необходимо соответствовать:
- У вас должно быть свидетельство о государственной аккредитации. Аккредитацию в области информационных технологий проводит Минкомсвязи. Её можно получить в течение 30 дней, обратившись с заявлением и учредительными документами.
- Средняя численность сотрудников — не менее семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм определяется среднесписочная численность по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
- Доход от деятельности в ИТ-сфере должен быть не менее 90% среди суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников — для уже существующих организаций определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год компании по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.
Пониженный тариф по взносам в 14% можно начать применять только тогда, когда все три условия будут выполнены. Если ваша организация существует уже не первый год, вы можете применять льготу с 1 января, но прежде нужно убедиться в выполнении требований по итогам девяти месяцев предыдущего года.
А если вы зарегистрировались недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, при условии, что остальные требования выполняются.
Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь в том, что по итогам периода применения (квартала, полугодия и девяти месяцев), а также в целом по итогам года вы точно пройдете соответствие по доле доходов и по числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.
Условие о необходимости аккредитации и о наличии сотрудников снижает шансы многих небольших компаний. Если эту льготу по взносам вы получить не сможете, предусмотрена еще одна — для фирм на УСН, с меньшим списком требований.
Льгота для остальных на УСН 20%
Для организаций и ИП на упрощенной системе, чья деятельность так или иначе связана с ИТ, существует другая льгота по страховым взносам. Благодаря ей можно платить взносы в размере 20% от зарплаты сотрудника вместо общих 30%.
Правила применения этой льготы намного проще: ваша деятельность должна попадать в группировку кода ОКВЭД 72 («Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий»), и доходы от этой деятельности должны приносить не меньше 70% среди общего дохода компании.
Вы можете отчислять взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, когда вы начали применять льготу, квартала, полугодия или девяти месяцев, вы получили соответствующий доход — больше 70% среди общего дохода. И еще одно важное условие: на конец года условие по доле доходов тоже обязательно должно быть выполнено, иначе страховые взносы придется пересчитать по общему тарифу с начала года и доплатить недостающую сумму.
Как начать применять льготу по взносам
Для перечисления страховых взносов по льготным ставкам никаких специальных разрешений получать не требуется. Когда у вас появляется право на льготу, вы можете рассчитывать страховые взносы по новым ставкам и перечислять в бюджет меньшую сумму.
В отчетности по страховым взносам предусмотрены специальные разделы и показатели для льготных категорий, их необходимо заполнить. Так контролирующие органы узнают о том, что вы правомерно перечислили взносы в меньшем размере.
Прилагать подтверждающие документы при сдаче отчетности не нужно. Позднее при проверке расчетов сотрудники ПФР и ФСС могут попросить у вас их, если будет необходимость. Например, могут попросить предоставить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности. В таком случае, вы обязаны предоставить документы — при наличии официального требования.
About the author